Entro il 30 aprile 2024 (il 15 giugno, se voi e/o il vostro coniuge siete lavoratori autonomi), tutti i cittadini canadesi sono tenuti a presentare la Dichiarazione dei Redditi per l’anno fiscale 2023. C’è un’altra scadenza, però, che non va trascurata: avete tempo fino a giovedì 29 febbraio, infatti, per contribuire al vostro REER (Régime Enregistré d’Épargne Retraite) o RRSP (Registered Retirement Savings Plan) per ridurre il reddito imponibile e, allo stesso tempo, incrementare i risparmi in vista della pensione (quando, a partire dai 71 anni, potrete cominciare ad incassare la cifra accumulata, al netto delle tasse, col REER che si trasformerà in FERR). Senza contare che è sempre possibile effettuare un prelievo esentasse dal proprio REER per acquistare una casa (RAP, fino a 35 mila $ rimborsabili in 15 anni senza interessi) o finanziare il ritorno agli studi (REEP, fino a 20 mila $ rimborsabili in 10 anni senza interessi). Ma cosa succede se, alla fine dell’anno, abbiamo versato una quota eccessiva nel nostro REER? Ogni anno non sono pochi i contribuenti canadesi che superano il limite consentito. Può capitare, infatti, che si perda il conto dei trasferimenti effettuati. Ad esempio, quando si cambia lavoro e si accede ad un piano pensionistico più generoso offerto dal datore di lavoro. Oppure se si versano contributi sia in un REER aziendale che in un REER personale. Il modo migliore per conoscere il vostro massimale contributivo (cioè la cifra annuale totale che potete versare nel vostro REER) è necessario consultare la sezione “Mon dossier” sul sito web della Canada Revenue Agency (CRA). Nella vostra pagina, troverete il totale dei contributi versati negli anni precedenti, nonché i dettagli relativi al vostro RAP e al vostro REEP (se ne avete aperto uno). Il limite contributivo è indicato anche nell’ultimo avviso di contribuzione (“Avis de cotisation”) che lo stesso CRA ha provveduto ad inviarvi per posta. Tuttavia, queste informazioni potrebbero non essere aggiornate, poiché il limite indicato si basa sul reddito precedente. In generale, il limite massimo di contributi che potete versare nel vostro REER è pari al 18% del reddito percepito l’anno prima, soglia soggetta al limite di contribuzione stabilito per legge (Loi de l’impôt sur le revenu et son règlement) e che per il 2023 è pari a 30.780 $. A cui va aggiunto l’eventuale spazio contributivo non utilizzato che si è accumulato nel tempo. Se, sfortunatamente, avete superato il vostro massimale contributivo, non fatevi prendere dal panico, ma dovete agire immediatamente. Innanzitutto, fino ad un’eccedenza di 2.000 $ non c’è alcuna penalità. Questa cifra in più, però, non rientra nel calcolo del credito d‘imposta, come solitamente accade per ciascun contributo effettuato nel proprio REER. I 2.000 $ extra, poi, andranno sottratti dallo spazio contributivo per l’anno fiscale successivo. Se invece i contributi in eccesso superano i 2.000 $, dovrete pagare una penale pari all’1% al mese, motivo per cui dovrete ritirarli il prima possibile. Va poi compilato e inviato al CRA il modulo T1-OVP e pagare l’imposta dovuta entro 90 giorni dalla fine dell’anno in cui avete versato gli importi in più. A questo modulo devono essere allegati i documenti che mostrano i mesi esatti in cui sono stati effettuati i contributi e i prelievi. Potreste anche provare a ottenere dal CRA un esonero, o la cancellazione delle imposte dovute per i contributi in eccesso. Due le condizioni da soddisfare: i soldi in più versati sono stati il frutto di un errore ragionevole e state adottando, o avete adottato, misure ragionevoli per eliminarle. Per presentare questa richiesta, dovete compilare il modulo RC-2503 e inviarlo al CRA. (V.G)